明确思路，主动问需，
强化工作导向有序发力
一是围绕新发展理念，注重从政策导向和战略部署中提炼审计要点，着重关注改革推进过程中衍生的新结构、新业态、新问题，将预判风险所在、研判风险走向作为审计行动纲领，及时提供具有前瞻性、适用性、高附加值的审计成果信息，为领导决策提供参考，为政策落地提供保障。
二是深化问题节点延伸，上到制度层面的适当性和机制建设的有效性，下至业务操作的风险性和日常管理的合规性，落实全面的风险评估，增强对风险的前瞻性防范和系统性整改，实现审计监督、评价、服务职能落地。
二是在检查范围的圈定上，突出重点业务环节的风险防控力度，避免“大而全”，如信贷专项审计，重点锁定“贷后检查与贷款资金使用”环节，旨在以风险为导向、以见实效为目标，锚定审计着力点，聚力提升发展质量和效益。
主动契合管理层、业务条线对风险监测的多样化需求，以大数据分析应用、非现场预警查证、需求化风险检索为抓手，定期开展专题式审计调查，如围绕高管层特别关注的股东和股权管理、员工账户异常交易、按揭贷款风险、贷款客户资金往来等潜在风险较深的业务领域进行专项监测，把局部现象和问题放在全局的高度去分析，出具专题分析报告与专项整改方案，帮助行领导和业务管理人员辨识关键风险点，改进内部控制措施。
创新模式，多维融合，
紧扣成果转化因地制宜
重新梳理“审计发现问题报告、反馈、整改操作流程”，创新班子成员“两轮”签批、审计部门与业务部门“双线”监控的审计整改新模式，即针对审计发现问题与问题整改情况分别由班子成员在《审计问题移交单》《问题整改反馈单》中签批意见，由审计部门落实对具体问题的跟踪整改，由业务部门落实对全行同质同类问题的督促整改，通过加强各级各部门的整体联动，全面构建起“发现问题—汇报移交—督促落实—持续跟进—整改反馈”的闭循环、再监督、持续性审计价值链，实现成效运用的新高度、新跨越。
二是创新审计风险提示。针对苗头性、重大性违规违纪问题，以审计专报的形式上报行领导；针对典型性、普遍性的管理漏洞和制度缺陷，以审计告知书的形式移送业务部门；针对趋势性、潜在性的违规操作行为，以审计红头提示的形式预警全行，积极营造审计成果传导氛围，引发高度关注，增强影响力。
认真梳理历年来审计发现问题，细化到每名员工，逐人建立屡查屡犯问题台账，按季下发，确保员工有效掌握自身存在的违规问题、发生次数、整改状况、处罚信息等，鞭策规范日常操作行为；针对本年度各级审计检查问题，按照被审计单位建立整改台账，按月下发，督促各机构加大力度、加快进度落实问题整改；同时，积极推动问题台账整改率与绩效考核挂钩，与任免奖惩干部挂钩，有效推进审计成果向管理效能转化。
严格准入，专业管理，
力促队伍建设提档升级
二是建立审计人员分组管理机制。立足现有审计人员的结构特长，分别建立信贷审计小组、内控审计小组、非现场审计小组，设立小组组长，负责各自分工领域的审计计划、检查方案等的制定与实施，实现由“跟着项目做”向“自己做项目”转变，由“完成任务”向“审出成效”转变，增强工作能动性。
三是积极输送审计人员参加省联社、办事处、监管部门组织的检查项目，确保在实践中锻造业务能力，破解技能单一化难题。
制定《审计人员考核评价办法》，设计《审计人员考核评分表》，以加减分的形式对审计人员的工作业绩、工作成果、执行操作规范程度以及审计信息撰写、非现场模型思路提炼等工作贡献度进行量化考核，特别突出检查发现重大问题的考核力度，旨在引导审计人员深入查找高风险问题和重大违规违纪行为，考评结果作为审计人员评先晋优及淘汰退出的参考依据，进一步激发审计人员的履职动力，促进提高审计工作质量。
（作者单位：德州陵城农村商业银行股份有限公司）
