由于S公司是以承接工程项目为主的公司,通过审前调查,审计组在制定审计工作方案时将工程项目承接与分包、设备材料采购的合规性、费用预算的控制与执行情况列为本次审计的重点。
按照审计工作方案,审计组首先对S公司审计期内所承接项目的合同签订、收款、收入确认,单项合同200万元以上的工程项目发包、100万元以上的工程设备或材料采购及50万元以上的勘察、设计、监理等服务采购工程项目相关支出进行了全部抽样和重点审查。从审查结果来看,S公司制度建设基本满足工程业务管理的需要,执行过程也相对规范;从费用控制情况来看,由于组织结构调整,人员减少,以及采取的其他节支措施,S公司的期间费用总额逐年下降。大的方面没有问题,但在对费用明细项目进行分析时发现,S公司在审计期内各年度的财务费用分别为-5.28万元、-3.42万元和-0.52万元,表明S公司的资金比较充裕,但是资金充裕程度逐年降低。那么,在资金的使用与风险管理方面会不会有问题呢?