为强化对学校采购活动的审计监督，维护学校合法权益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国政府采购法》及实施条例、《中华人民共和国招标投标法》及实施条例、《遵义医科大学内部审计实施细则》等规定，结合学校实际制定本办法。

第一条 本办法所称采购审计，是指学校审计处依照国家法律法规和学校规定，对采购活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的活动。

本办法所称采购，是指学校以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为。

第二条 采购审计的目的是贯彻厉行节约、反对浪费的原则，持续规范采购管理，降低采购风险，提高采购资金使用效益。

第三条 本办法适用范围

（一）预算金额5万元及以上的采购项目。

（二）学校领导交办或其他需要审计的采购项目。

第四条 审计处和审计人员依法独立行使审计职权，任何单位和个人不得设置障碍，阻挠或延误审计。

第五条 学校审计处对采购项目实行抽查审计，审计的主要内容包括：

（一）采购项目决策程序是否完整，决策过程是否符合学校有关规定，过程资料是否齐全。

（二）是否严格执行《贵州省政府集中采购目录及限额标准》的规定以及学校下发的采购管理规定。

（三）响应文件是否完全响应采购文件，合同内容是否全面、规范；采购文件、响应文件、合同是否保持一致；款项支付是否严格执行合同约定。

（四）是否存在超计划、超预算、盲目采购。

（五）采购标的物及参数与采购文件、响应文件，合同是否完全一致。

（六）有无以次充好、虚报冒领，套取采购经费，收取回扣等行为。

（七）其他。

第六条 审计处根据审计计划，组建审计组，并在实施审计3日前，分散采购项目向采购部门送达审计通知书，统一采购项目向统一采购管理部门送达审计通知书。

第七条 采购部门或采购管理、验收管理部门（以下简称“采购部门”）自接到审计通知书之日起3日内按审计要求如实提供相关资料：

（一）学校批准的采购申请、预算文件。

（二）采购文件、响应文件、包括但不限于采购公告、采购会议记录、中标（成交）通知书、采购清单等。

（三）采购合同或采购协议书。

（四）经验收人员签字确认的验收报告。

（五）其他。

采购部门对提交的资料的真实性、完整性、合法性作出书面承诺。

第八条 审计处根据采购部门提供的资料，按照规定的审计程序，采用适当的审计方法实施审计。

第九条 审计结束，审计组向采购部门出具审计报告征求意见稿，采购部门自收到征求意见稿之日起10日内向审计处书面反馈意见。10日内未书面反馈意见，视为无异议。

第十条 如采购部门认同审计报告征求意见稿，由采购部门盖章，负责人签字后反馈审计处。

如采购部门不认同审计报告征求意见稿，须书面提交意见及支撑依据。审计组须综合研判、逐一核实采购部门的反馈意见后，做出修订或维持审计报告的决定。

第十一条 审计处将审定后的审计报告报主管领导审批，审批同意后出具正式审计报告送达采购部门。

第十二条 针对审计中发现的问题，审计处向采购部门送达整改通知书，并督促问题的整改落实。

第十三条 如审计发现存在违法违纪和损害学校利益的行为，经请示主管校领导同意后，移交学校纪检监察部门处理。

第十四条 审计处和审计人员应严格依法独立审计，做到事实清楚，定性准确，确保审计质量。

如审计处和审计人员存在失职渎职，弄虚作假等行为，由学校研究处理。

第十五条 本办法未尽事宜，依照国家法律法规执行。

第十六条  本办法由学校审计处负责解释。

第十七条 本办法自印发之日起施行。